Il contratto di consulenza fiscale e tributaria definisce il rapporto tra il professionista e il cliente, indicando con precisione le attività affidate, il compenso, le modalità di pagamento, gli obblighi reciproci, la durata dell’incarico e le condizioni di recesso. In questa pagina è possibile scaricare il modello in formato Word e PDF, oltre a consultare un esempio completo da personalizzare in base alle esigenze del caso concreto.
Fac Simile Word – contratto consulenza tributaria fiscale
Il modello Word del contratto di consulenza tributaria fiscale può essere modificato direttamente per inserire i dati del professionista e del cliente, definire i servizi inclusi e concordare compensi, scadenze e modalità di cessazione dell’incarico.
Fac Simile PDF – contratto consulenza tributaria fiscale
Il fac simile in PDF è utile per consultare la struttura del contratto, stamparlo e utilizzarlo come base per la sottoscrizione, dopo aver verificato e completato tutte le clausole pertinenti all’incarico professionale.
Esempio contratto consulenza tributaria fiscale
CONTRATTO DI CONSULENZA FISCALE E TRIBUTARIA Tra Il/La Professionista Nome e cognome/Ragione sociale: _____________ Qualifica professionale: _____________ Codice fiscale: _____________ Partita IVA: _____________ Iscritto/a all’Albo di _____________ al n. _____________ Sede dello studio: _____________ Indirizzo: _____________ PEC/e-mail: _____________ Telefono: _____________ di seguito denominato/a “Professionista” e Il/La Cliente Nome e cognome/Ragione sociale: _____________ Codice fiscale: _____________ Partita IVA: _____________ Sede/residenza: _____________ Indirizzo: _____________ PEC/e-mail: _____________ Rappresentante legale, ove applicabile: _____________ Qualifica del rappresentante: _____________ Codice fiscale del rappresentante: _____________ di seguito denominato/a “Cliente”. Premesso che a) il Professionista esercita l’attività di consulenza fiscale e tributaria secondo la propria qualifica professionale e, ove previsto, in quanto iscritto all’Albo sopra indicato; b) il Cliente intende avvalersi dell’assistenza del Professionista per le attività indicate nel presente contratto; c) le Parti intendono disciplinare per iscritto l’oggetto dell’incarico, il compenso, gli obblighi reciproci, la durata e le condizioni di cessazione del rapporto; si conviene e si stipula quanto segue. Art. 1 – Oggetto dell’incarico 1. Il Cliente conferisce al Professionista, che accetta, l’incarico di svolgere le seguenti attività di consulenza e assistenza fiscale e tributaria: [ ] consulenza ordinaria in materia fiscale e tributaria; [ ] consulenza su specifiche questioni fiscali e tributarie; [ ] predisposizione delle dichiarazioni fiscali; [ ] predisposizione di modelli F24; [ ] predisposizione e trasmissione di comunicazioni telematiche; [ ] tenuta, elaborazione e redazione della contabilità; [ ] assistenza in verifiche e accertamenti fiscali; [ ] assistenza nei rapporti con l’Agenzia delle Entrate e altri enti competenti; [ ] assistenza in procedimenti di contenzioso tributario; [ ] predisposizione di ricorsi, memorie e altri atti tributari; [ ] assistenza nel contraddittorio con l’Amministrazione finanziaria; [ ] predisposizione di interpelli e istanze di rimborso; [ ] consulenza su operazioni straordinarie; [ ] consulenza in materia di residenza fiscale, operazioni transfrontaliere o IVA; [ ] altro: _____________. 2. Le attività comprese nell’incarico sono specificate come segue: _____________ _____________ _____________ 3. Le attività non espressamente indicate nel presente contratto si intendono escluse dall’incarico e potranno essere oggetto di separato accordo scritto tra le Parti. 4. L’assistenza nel contenzioso tributario, la rappresentanza e il deposito di atti saranno comprese nell’incarico esclusivamente se espressamente selezionate e descritte nel presente articolo o in un allegato sottoscritto dalle Parti. 5. Il Professionista svolgerà l’incarico quale prestazione d’opera intellettuale, con obbligazione di mezzi e non di risultato, nei limiti dell’attività affidata e delle informazioni e della documentazione ricevute dal Cliente. Art. 2 – Decorrenza e durata dell’incarico 1. L’incarico decorre dal _____________. 2. Le Parti scelgono la seguente durata: [ ] incarico a tempo determinato, con scadenza al _____________; [ ] incarico limitato alla seguente pratica: _____________, da intendersi concluso al verificarsi del seguente evento: _____________; [ ] incarico a tempo indeterminato, con decorrenza dal _____________. 3. Il contratto: [ ] non prevede rinnovo automatico; [ ] si rinnoverà alle seguenti condizioni: _____________. 4. Ogni eventuale proroga o modifica della durata dovrà risultare da accordo tra le Parti. Art. 3 – Compenso 1. Per le attività comprese nell’incarico, il Cliente corrisponderà al Professionista il seguente compenso: [ ] compenso fisso mensile di euro _____________; [ ] compenso fisso trimestrale di euro _____________; [ ] compenso fisso annuale di euro _____________; [ ] compenso per singola pratica di euro _____________; [ ] compenso orario di euro _____________; [ ] compenso determinato secondo il seguente criterio: _____________; [ ] altro: _____________. 2. Il compenso indicato: [ ] comprende tutte le attività descritte all’articolo 1; [ ] comprende esclusivamente le attività indicate nell’allegato preventivo; [ ] non comprende le seguenti attività, che saranno oggetto di separata pattuizione: _____________. 3. Al compenso saranno applicati, se dovuti, IVA, contributi previdenziali, ritenuta d’acconto e ogni altro onere previsto dalla normativa fiscale vigente. 4. Il compenso sarà fatturato con la seguente periodicità: _____________ 5. Il pagamento dovrà essere effettuato entro _____________ giorni dalla data della fattura, mediante: [ ] bonifico bancario sul conto indicato in fattura; [ ] altro: _____________. 6. Il Cliente corrisponderà i seguenti acconti: [ ] nessun acconto; [ ] acconto iniziale di euro _____________, da versare entro il _____________; [ ] acconti periodici secondo il seguente calendario: _____________. 7. Sono a carico del Cliente le spese vive e gli oneri sostenuti o anticipati dal Professionista per l’esecuzione dell’incarico, inclusi, ove pertinenti, imposte di bollo, contributi, diritti, spese postali e altri esborsi documentati. 8. Le attività aggiuntive o straordinarie non comprese nell’incarico saranno compensate secondo il seguente criterio: _____________ 9. Il preventivo dettagliato sottoscritto dalle Parti costituisce, ove allegato, parte integrante del presente contratto. Art. 4 – Obblighi del Professionista 1. Il Professionista si impegna a svolgere l’incarico con la diligenza richiesta dalla natura dell’attività professionale e nel rispetto della normativa tributaria applicabile e delle regole professionali e deontologiche pertinenti. 2. Il Professionista si impegna a informare il Cliente, nei limiti dell’incarico conferito e della documentazione ricevuta, in merito alle attività da svolgere, alle principali scadenze e ai rischi fiscali rilevanti conosciuti nell’esecuzione dell’incarico. 3. Il Professionista eseguirà le attività sulla base dei dati, delle dichiarazioni e dei documenti forniti dal Cliente. 4. Il Professionista non è tenuto a svolgere attività non comprese nell’incarico, salvo diverso accordo scritto. 5. Il Professionista potrà richiedere al Cliente chiarimenti, integrazioni documentali e approvazioni necessari per lo svolgimento dell’attività. Art. 5 – Obblighi del Cliente 1. Il Cliente si impegna a fornire al Professionista dati, informazioni e documenti completi, corretti e veritieri. 2. Il Cliente si impegna a consegnare la documentazione entro i termini concordati e comunque in tempo utile per lo svolgimento delle attività e il rispetto delle scadenze applicabili. 3. Il Cliente è responsabile della completezza, correttezza e veridicità delle informazioni e dei documenti forniti al Professionista. 4. Il Cliente si impegna a informare tempestivamente il Professionista di ogni fatto, atto, comunicazione, verifica, accertamento o variazione rilevante ai fini dell’incarico. 5. Il Cliente si impegna a collaborare alla predisposizione delle dichiarazioni, comunicazioni e degli altri atti, nonché ad approvarli e sottoscriverli quando richiesto. 6. Il Cliente si impegna a conferire tempestivamente le deleghe necessarie per gli adempimenti telematici o per l’accesso ai servizi pertinenti. 7. Il Cliente si impegna a corrispondere il compenso e a rimborsare le spese secondo quanto previsto dall’articolo 3. 8. Il conferimento dell’incarico al Professionista non esonera il Cliente dall’obbligo di collaborare, controllare le informazioni fornite e rispettare gli adempimenti che restano a suo carico. Art. 6 – Responsabilità 1. Il Professionista risponde dell’eventuale inadempimento degli obblighi derivanti dal presente contratto secondo la disciplina applicabile alla prestazione professionale e alla responsabilità contrattuale. 2. La responsabilità del Professionista è valutata in relazione all’incarico effettivamente conferito, alla documentazione ricevuta, ai termini entro i quali tale documentazione è stata consegnata e alle informazioni rese disponibili dal Cliente. 3. Il Professionista non risponde delle conseguenze derivanti da dati incompleti, inesatti o non veritieri, dalla mancata o tardiva consegna della documentazione, dal mancato pagamento di imposte o altri importi da parte del Cliente, né dalla mancata sottoscrizione o approvazione degli atti quando richieste. 4. Eventuali limitazioni della responsabilità del Professionista operano esclusivamente nei limiti consentiti dalla legge e non riguardano il dolo o la colpa grave. 5. Restano ferme le responsabilità previste dalla disciplina delle sanzioni amministrative tributarie, qualora ne ricorrano i presupposti. 6. Il Cliente riconosce che l’imposta eventualmente dovuta resta a suo carico. Resta salva la valutazione della responsabilità del Professionista per le conseguenze immediate e dirette eventualmente derivanti da un proprio inadempimento, nei limiti previsti dalla legge. Art. 7 – Riservatezza e trattamento dei dati personali 1. Il Professionista si impegna a mantenere riservate le informazioni e i documenti ricevuti dal Cliente nello svolgimento dell’incarico, fatti salvi gli obblighi di legge, gli adempimenti professionali e le comunicazioni necessarie per l’esecuzione dell’incarico. 2. Il trattamento dei dati personali sarà effettuato secondo la normativa applicabile in materia di protezione dei dati personali. 3. Il Cliente dichiara di aver ricevuto: [ ] l’informativa sul trattamento dei dati personali; [ ] l’informativa sul trattamento dei dati personali allegata al presente contratto. 4. Titolare del trattamento, ove indicato separatamente: _____________. 5. I dati personali saranno trattati per le seguenti finalità: _____________ Art. 8 – Deleghe per gli adempimenti telematici 1. Quando l’esecuzione dell’incarico richiede l’invio di dichiarazioni, comunicazioni o altri documenti per via telematica, il Cliente conferirà al Professionista le deleghe e le autorizzazioni previste per il servizio interessato. 2. Le deleghe fiscali e telematiche: [ ] sono allegate al presente contratto; [ ] saranno conferite separatamente mediante la modulistica prevista per il servizio interessato; [ ] non sono necessarie per l’incarico affidato. 3. Il Professionista opererà nei limiti delle deleghe ricevute. Il Cliente si impegna a verificare i dati e i documenti sottoposti alla sua approvazione e a comunicare tempestivamente eventuali errori o variazioni. 4. Il presente contratto non sostituisce le eventuali deleghe o autorizzazioni richieste per l’accesso ai servizi telematici o per il compimento di specifici adempimenti. Art. 9 – Recesso, sospensione e cessazione dell’incarico 1. Il Cliente può recedere dall’incarico mediante comunicazione scritta da inviarsi a: _____________ con il seguente preavviso: _____________. 2. Il Professionista può recedere dall’incarico mediante comunicazione scritta da inviarsi a: _____________ con il seguente preavviso: _____________. 3. In caso di recesso o cessazione dell’incarico, il Cliente è tenuto a corrispondere il compenso maturato per l’attività già svolta e a rimborsare le spese sostenute o anticipate dal Professionista. 4. Il Professionista potrà sospendere l’esecuzione delle attività, nei limiti consentiti dalla legge e tenendo conto delle scadenze non più gestibili, in caso di: a) mancato pagamento dei compensi o delle spese dovuti; b) mancata consegna della documentazione o delle informazioni necessarie; c) mancata collaborazione del Cliente; d) mancato conferimento delle deleghe necessarie. 5. La sospensione sarà comunicata al Cliente con le modalità seguenti: _____________ 6. In caso di grave inadempimento di una Parte, l’altra Parte potrà chiedere la cessazione del rapporto secondo la disciplina applicabile. 7. Alla cessazione dell’incarico, il Professionista restituirà o renderà disponibili al Cliente i documenti di sua pertinenza, secondo modalità da concordare e salvo quanto necessario per gli adempimenti professionali e gli obblighi di conservazione applicabili. Art. 10 – Modifiche dell’incarico e attività aggiuntive 1. Qualsiasi modifica dell’oggetto dell’incarico, della durata o del compenso dovrà essere concordata per iscritto. 2. Qualora sopravvengano modifiche normative o variazioni rilevanti delle esigenze del Cliente che comportino un aumento significativo delle attività, le Parti potranno rivedere l’oggetto dell’incarico e il compenso. 3. Le attività ulteriori richieste dal Cliente saranno svolte solo previa definizione delle relative condizioni, salvo le attività urgenti previamente autorizzate dal Cliente. Art. 11 – Legge applicabile e foro competente 1. Il presente contratto è regolato dalla legge italiana. 2. Per ogni controversia relativa all’interpretazione, esecuzione o cessazione del presente contratto sarà competente il foro di _____________, salvo il rispetto delle eventuali norme inderogabili applicabili, comprese quelle previste a tutela del Cliente in qualità di consumatore, ove pertinenti. 3. Le Parti potranno concordare il ricorso a strumenti di mediazione o ad altri strumenti di risoluzione alternativa delle controversie: _____________ Art. 12 – Disposizioni finali 1. Il presente contratto e i relativi allegati costituiscono l’accordo tra le Parti in relazione all’incarico conferito. 2. Gli allegati sottoscritti dalle Parti costituiscono parte integrante del presente contratto. 3. Per quanto non espressamente previsto, si applicano le disposizioni vigenti in materia di prestazione d’opera intellettuale, professioni intellettuali, compenso professionale e responsabilità contrattuale. 4. Il presente contratto è redatto in due esemplari, uno per ciascuna Parte. Allegati [ ] Allegato A – Preventivo dettagliato. [ ] Allegato B – Scheda riepilogativa dei servizi inclusi ed esclusi. [ ] Allegato C – Deleghe fiscali e telematiche. [ ] Allegato D – Informativa sul trattamento dei dati personali. [ ] Allegato E – Altro: _____________. Luogo: _____________ Data: _____________ Il Professionista Firma: _______________________________ Nome e cognome: _____________ Il Cliente Firma: _______________________________ Nome e cognome/Ragione sociale: _____________ Qualifica del firmatario, ove applicabile: _____________ Il Cliente dichiara di aver esaminato il presente contratto e gli eventuali allegati, di averne compreso il contenuto e di accettare l’incarico, l’oggetto delle attività, il compenso, le modalità di pagamento, gli obblighi reciproci, le condizioni di responsabilità, la durata e le modalità di cessazione del rapporto. Luogo: _____________ Data: _____________ Il Cliente Firma: _______________________________
Come compilare il modulo
Il contratto di consulenza tributaria fiscale è una scrittura con cui il cliente affida a un professionista attività di assistenza, consulenza e adempimento in materia fiscale. Può riguardare un rapporto continuativo oppure una singola pratica, come la predisposizione di una dichiarazione, l’analisi di un’operazione, l’assistenza durante un accertamento o la preparazione di un atto tributario. La forma scritta consente di provare con maggiore precisione quali prestazioni siano state richieste, quali attività siano rimaste escluse e quale compenso sia stato concordato.
La compilazione inizia dall’identificazione delle parti. Nel riquadro dedicato al Professionista devono essere inseriti nome e cognome oppure denominazione dello studio, codice fiscale, partita IVA, qualifica professionale, numero di iscrizione all’Albo quando previsto, sede, indirizzo e recapiti. Se l’incarico è conferito da uno studio associato o da una società tra professionisti, occorre indicare correttamente il soggetto che assume l’incarico e la persona autorizzata alla sottoscrizione. Per il Cliente vanno riportati i dati della persona fisica, dell’impresa o dell’ente, indicando anche il rappresentante legale e la relativa qualifica quando il contratto viene firmato per conto di una società o di un altro soggetto collettivo.
La parte più importante riguarda l’oggetto dell’incarico. Le caselle dell’articolo 1 devono essere selezionate soltanto per le attività effettivamente comprese nel servizio. Non è sufficiente indicare genericamente “consulenza fiscale” se il rapporto comprende anche contabilità, dichiarazioni, modelli F24, comunicazioni telematiche, assistenza presso l’Agenzia delle Entrate o contenzioso tributario. Ogni prestazione deve essere selezionata e, se necessario, descritta nello spazio dedicato. È opportuno specificare anche la frequenza dell’attività, il periodo d’imposta interessato, il numero di dichiarazioni o di pratiche comprese e i documenti che il cliente deve fornire.
Particolare attenzione deve essere riservata alle attività di rappresentanza e al contenzioso. La predisposizione di un parere o di una dichiarazione non coincide con la rappresentanza del cliente in un procedimento. Se il professionista deve redigere ricorsi, memorie o istanze, partecipare al contraddittorio o depositare atti, queste prestazioni devono essere indicate in modo espresso e coordinate con le deleghe e le procure eventualmente necessarie. Le attività non selezionate si considerano escluse e potranno essere affidate con un successivo accordo scritto.
Nell’articolo relativo alla durata occorre indicare la data di decorrenza e scegliere se l’incarico è a tempo determinato, riferito a una singola pratica oppure a tempo indeterminato. Nel caso di una pratica specifica, è preferibile descrivere l’evento che determina la conclusione dell’incarico, evitando formule ambigue. Per un rapporto continuativo bisogna chiarire se sia previsto il rinnovo automatico e a quali condizioni. Se il contratto non prevede rinnovo, l’incarico terminerà secondo quanto stabilito o secondo la disciplina applicabile al rapporto professionale.
Il compenso deve essere concordato in modo comprensibile e coerente con le prestazioni indicate. Nel modello è possibile scegliere un importo mensile, trimestrale o annuale, un compenso per singola pratica, una tariffa oraria oppure un criterio di calcolo diverso. Se il compenso varia in funzione del numero di registrazioni contabili, delle dichiarazioni, del volume d’affari o della complessità della pratica, il criterio deve essere spiegato nell’apposito spazio. È inoltre necessario indicare se l’importo comprende tutte le attività dell’articolo 1 oppure soltanto quelle riportate in un preventivo allegato.
Nel compilare la parte economica bisogna specificare gli oneri eventualmente applicabili, come IVA, contributo previdenziale e ritenuta d’acconto, senza considerarli automaticamente inclusi nell’importo indicato se non è scritto in modo chiaro. Devono essere indicate anche la periodicità della fatturazione, la scadenza per il pagamento, il metodo di pagamento e l’eventuale calendario degli acconti. Le spese vive, i diritti, i bolli, i contributi e gli altri esborsi sostenuti per conto del cliente devono essere regolati precisando se sono compresi nel compenso, rimborsati separatamente o soggetti a preventiva autorizzazione.
Gli articoli sugli obblighi del Professionista e del Cliente servono a definire la collaborazione necessaria per l’esecuzione dell’incarico. Il professionista lavora sulla base delle informazioni e dei documenti ricevuti, mentre il cliente deve consegnare dati completi, corretti e veritieri entro termini compatibili con le scadenze fiscali. È utile indicare, anche in un allegato, le modalità di trasmissione dei documenti, il referente incaricato dei rapporti con lo studio e i tempi entro i quali il cliente deve approvare dichiarazioni, comunicazioni o altri atti. Il conferimento dell’incarico non trasferisce al professionista ogni responsabilità del cliente: restano a carico di quest’ultimo gli obblighi di collaborazione, controllo e pagamento delle imposte dovute.
La clausola sulla responsabilità deve essere letta e adattata con prudenza. Il professionista risponde dell’inadempimento riconducibile alle attività affidate, valutando la documentazione ricevuta, la tempestività della consegna e le istruzioni impartite dal cliente. Non possono essere utilizzate clausole per escludere responsabilità che la legge considera inderogabile, in particolare in caso di dolo o colpa grave. Il contratto può chiarire che l’imposta dovuta resta a carico del contribuente, mentre eventuali conseguenze direttamente causate da un inadempimento professionale saranno valutate secondo la disciplina applicabile e le circostanze concrete.
Le disposizioni sulla riservatezza e sul trattamento dei dati devono essere coordinate con l’informativa privacy dello studio. Nel modello si può indicare se l’informativa viene consegnata separatamente oppure allegata al contratto, specificando le finalità del trattamento e il titolare quando necessario. Se il professionista utilizza collaboratori, piattaforme digitali o fornitori esterni, la gestione dei dati deve essere organizzata nel rispetto della normativa applicabile e degli obblighi professionali di riservatezza.
Quando il professionista deve inviare dichiarazioni, comunicazioni o altri documenti per via telematica, il contratto non sostituisce le deleghe richieste dai singoli servizi. Occorre selezionare l’opzione corretta e predisporre separatamente la modulistica necessaria per l’accesso al cassetto fiscale, l’invio delle dichiarazioni o gli altri adempimenti. Le deleghe devono essere sottoscritte dal soggetto legittimato e devono restare nei limiti delle attività effettivamente autorizzate.
Per disciplinare la cessazione del rapporto, le parti devono inserire gli indirizzi o i recapiti ai quali inviare le comunicazioni di recesso e stabilire il preavviso applicabile. In ogni caso, il cliente deve corrispondere il compenso maturato per le prestazioni già eseguite e rimborsare le spese sostenute. La sospensione per mancato pagamento, mancata consegna dei documenti o mancata collaborazione deve essere utilizzata nel rispetto delle scadenze e degli obblighi professionali, comunicando al cliente le conseguenze concrete della sospensione. Alla conclusione dell’incarico è opportuno concordare tempi e modalità per la restituzione o la messa a disposizione della documentazione.
Prima della firma è necessario verificare che ogni casella non pertinente sia lasciata non selezionata o barrata, che gli spazi essenziali siano compilati e che il preventivo, la scheda dei servizi, le deleghe e l’informativa privacy siano effettivamente allegati quando richiamati. Le modifiche successive all’oggetto, alla durata o al compenso devono essere formalizzate per iscritto e sottoscritte dalle parti. Il contratto dovrebbe essere firmato in due esemplari o sottoscritto con modalità elettronica idonea, conservando una copia completa di tutti gli allegati.
Il fac simile costituisce una base di lavoro e non sostituisce la valutazione del professionista incaricato, soprattutto quando l’attività riguarda contenzioso tributario, operazioni societarie, fiscalità internazionale, dati personali particolari o situazioni con profili di responsabilità rilevanti. Prima dell’utilizzo è quindi opportuno adattare il testo alla qualifica del consulente, alla natura del cliente, ai servizi realmente offerti e alla normativa vigente.